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キャッシュフローとは何か

キャッシュフローとは何か
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キャッシュフローの意味

キャッシュフローとは「現金の流れ」を意味します。 主に、企業活動によって「外部から得られた現金収入」と「外部への現金支出」を差し引いて、手元に残る資金の流れのことを指します。 「実際にやりとりした現金の収支」を把握するためのもので、将来的に入る予定の利益に関しては含みません。 通常、企業活動の結果報告として作成される「貸借対照表」「損益計算書」による決算報告では、 現金としての「赤字」「黒字」ではなく、簿記による「利益」「損失」で報告を行います。 しかし、この方法では「売れ残りの商品在庫を廃棄せずに資産のままにすることで損失を出さない」といった方法で 数値上の利益を出すことが可能であり、決算の結果をごまかすことが可能になってしまいます。 その対策として、決算報告書以外にキャッシュフローをつけることで決算の結果をより正確に報告することができます。 日本では1999年度から、上場企業は財務諸表の一つとしてキャッシュフロー計算書を作成することが 法律上義務付けられるようになりました。 --------------- 具体的には以下1~3それぞれを計算し、その合計値をキャッシュフロー計算書に記入します。 1.営業キャッシュフロー 日常的な生産・営業活動によって稼得する現金と、それに要する現金コストの収支のこと。 10,000円現金で売り上げて給料で現金6,000円を支払い預金に100円の利子がついた場合、営業キャッシュ・フローは4,100円の黒字。 2.投資キャッシュフロー 工場新設やビル建設・トラック購入などの設備投資・有価証券投資に要する現金支払いと資産売却による収入のこと。 5,000円で工場を建てたら、投資キャッシュ・フローは5,000円の赤字。 3.財務キャッシュフロー 財務活動による現金の収支のこと。 借金を1,000円返し新たに2,000円借り入れた場合、財務キャッシュ・フローは1,000円の黒字。

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お礼日時: 2008/2/7 1:55

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<p>SARは次のような計算式で計算されます。 > > SAR=前日のSAR+AF×(EP–前日のSAR) > この説明ではAFは標準的な0.02を使用し、最初のEPは初日の高値、SARは初日の安値とします。実際のレートと交差する場合、SARを買いポジションだった場合はその日の最高値、売りポジションだった場合はその日の最安値に設定して途転します。

キャッシュフローとはどんな意味?キャッシュフロー計算書の見方や作り方も解説

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先輩

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キャッシュフローとは、「現金の収入と支出」のことです。

英語のキャッシュフロー(cash flow)の意味は?

キャッシュフローについてわかりやすく解説

キャッシュフローは、ビジネスでとても重要なワードのひとつです。それこそ企業の存続を左右してしまうような単語なので、ビジネスマンなら知っておきたいところ。

キャッシュフローとは何か?

キャッシュフローとは何か 仕入れ代金の支払いも、売った商品の代金の入金も済んでいます。人件費などの費用は1,000円で、これも支払済みです

売上・利益・キャッシュフローの違い

売上というのは、商品を販売するなど事業で売り上げた代金の総額です。1個150円の商品を100個売ったのなら、

売上の計算

利益は、 売上から仕入れ代金や加工費、人件費などの費用を引いたもの

利益の計算

「キャッシュ・アフトフロー」と「キャッシュ・インフロー」

このキャッシュ・アウトフローとキャッシュ・インフローを合わせたものがキャッシュフローです。この3つはセットで覚えておきましょう。

キャッシュフロー計算書って何?英語で書く機会もある?

現金の流れを意味するキャッシュフローは理解できましたか?次はキャッシュフローの使い方の代表例、キャッシュフロー計算書について勉強してみましょう。

キャッシュフロー計算書とは

キャッシュフロー計算書は、企業の一会計期間での現金と現金同様に扱われる3ヶ月以内の定期預金や譲渡性預金(譲渡が可能な定期預金)などの増減をまとめたものです。

キャッシュフロー計算書を英語で作成する業種って?

キャッシュフロー計算書は、英語だと「Statements of Cash Flows」といいます。

キャッシュフロー計算書の作り方

黒字倒産のリスクを下げるため、キャッシュフロー計算書はとても重要な意味をもつ書類です。作り方の基礎を学んでおきましょう。

キャッシュフロー計算書の作成では「間接法」を使う

キャッシュフロー計算書には直接法と間接法があります。直接法のほうが細かい現金の流れは把握できますが、作るのが大変なので間接法を使っている企業が大半です。

間接法によるキャッシュフロー計算書の作り方

営業活動によるキャッシュフロー:本業で増減する現金の流れを表す

投資活動によるキャッシュフロー:事業を大きくする設備投資での現金の流れを表す

財務活動によるキャッシュフロー:資金調達や借入金の返済など企業の財務に関わる現金の流れを表す

それぞれの項目を現金の増減で表現するのが間接法です。

営業活動によるキャッシュフロー (円)
税金等調整前当期純利益 500,000
減価償却費 1,000
有価証券評価損益 100
売掛金の増減 −5,000
たな卸資産の増減 2,000
買掛金の増減 −6,000
小計 492,100
法人税等 −200,000
営業活動によるキャッシュフロー 292,100

キャッシュフローの減価償却費はなんでプラスするの?

しかし、損益計算書の税金等調整前当期純利益は、減価償却費が費用として事前に引かれています

そのため、キャッシュフローでは、 減価償却費をプラスして実際の現金の増減に戻さなければなりません

キャッシュフロー経営がうまくいっている会社の特徴

優良企業のキャッシュフロー計算書では、一般的に営業活動によるキャッシュフローはプラス。投資活動によるキャッシュフローはマイナス。財務活動によるキャッシュフローもマイナスになっている場合がほとんどです。

キャッシュフロー表って何?

キャッシュフロー表は、現在から将来にわたっての家計に入ってくる現金、出ていく現金の流れをみるための表です。

あくまで予想の金額にはなりますが、収入・支出・貯蓄額の変化や車・住宅の購入、子どもの進学、旅行など 大きなお金が必要になる時期は押さえられます

キャッシュフローゲームで遊びながら学んでみるのもあり

読書はちょっと苦手という方には「キャッシュフロー 101」。「金持ち父さんのキャッシュフロー・クワドラント」の本に書かれた内容を楽しみながら学べるボードゲームです。スマホ版もありますよ。

キャッシュフローの使い方・例文

「現金の収入と支出」という意味のキャッシュフローは、企業の財政に関わる会話に登場するケースがほとんどです。

上司

先輩

上司

上司

新人

キャッシュフローの見方がわかると会社の状態を推測できる!

現金がないにも関わらず借入金の返済を迫られたり、税金の納付期限がきたりしたら大ピンチ。キャッシュフローの見方を理解して活用できると、会社の状態の良し悪しを読み取れるようになります。

わかりやすい解説シリーズ「キャッシュ・フロー計算書」 第1回:キャッシュ・フロー計算書とは

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キャッシュフロー計算書の見方を初心者向けにわかりやすく解説

キャッシュフロー

キャッシュフロー計算書とは、その名の通り 「お金(キャッシュ)の流れ(フロー)」を表す計算書 です。キャッシュフロー計算書を分析することで、一事業年度や四半期などの一定期間のお金の流れを営業活動、投資活動、財務活動に区分し、最終的にいくらお金が増減したかを一目で把握することが可能です。他の決算書である財産の内容を表す貸借対照表や利益を表す損益計算書では分析できないお金の流れを表す大事な計算書になります。

1-1.なぜキャッシュフロー計算書が必要なのか?

キャッシュフロー計算書が必要な理由は、「利益=お金」ではないからです。会計は発生主義によって行われるため、現金の出金・入金に関わらず取引の有無によって経費や利益が計上されます。これにより 「利益とお金のズレ」が発生 してしまうのです。

1-2.キャッシュフロー計算書は中小企業には作成義務がない

しかし、お金の流れを把握することができるキャッシュフロー計算書は企業が存続していくうえで大切です。 作成義務がなくても作成することをおすすめします 。正式なキャッシュフロー計算書でなくても資金繰り表などの簡易な帳票を作成してみてはいかがでしょうか。

2.キャッシュフロー計算書の見方のポイント

  • 営業活動によるキャッシュフロー
  • 投資活動によるキャッシュフロー
  • 財務活動によるキャッシュフロー

キャッシュフロー

2-1.営業活動によるキャッシュフロー

営業活動によるキャッシュフローは「本業で得たお金・失ったお金」が記載されます。本業での売上や仕入、店舗やオフィスの家賃など、本業で得た収入と本業を行う上で必要な経費が全て営業キャッシュフローに含まれます。

キャッシュフロー計算書を見る上で、 営業活動によるキャッシュフローが継続的にプラスになっていること が最も重要なポイントです。

2-2.投資活動によるキャッシュフロー

投資活動によるキャッシュフローには、お金を運用した場合または資産運用により得たお金、新たに設備を購入した場合に支出したお金の増減が記載されます。投資活動によるキャッシュフローはプラスになっていれば良いというわけではありません。 成長している企業では、継続的に設備投資や資産運用を行っているため投資活動によるキャッシュフローはマイナスになる ことがほとんどです。

2-3.財務活動によるキャッシュフロー

財務活動によるキャッシュフローがプラスになる場合は、新たに借入を行った時です。新たに借入を行う場合、設備投資のための借入または事業の運転資金のための借入に分かれます。 設備投資のための借入であればポジティブな要因になり、運転資金が足りないための借入であればネガティブな要因 となります。

キャッシュ・フロー計算書(C/F)の見方と作り方のポイント

引用元:法人決算_弥生会計|経理・会計ソフトなら弥生

損益計算書(P/L)

引用元:法人決算_弥生会計|経理・会計ソフトなら弥生

損益計算書は、会社が会計年度内にどれだけの収益を上げ、費用をいくら使い、どれだけの利益があったのかを表したものです。英語のProfit and Loss Statementを略して、「P/L」とも表記されます。

キャッシュ・フロー計算書(C/F)

キャッシュ・フロー計算書は、会計年度中に、どのような理由でどれだけのお金が入ってきたのか、そして、出ていったのかを表したものです。英語のCash Flow Statementを略して「C/F」と表記されることもあります。キャッシュ・フロー計算書を読み解くことで、現金の流れが把握できます。

キャッシュ・フロー計算書の意義

キャッシュ・フロー計算書の読み方

※中小企業庁:中小企業の会計ツール集

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