キャッシュフローの定義

2022 1/4

2021-07-18

Investing.comでは、各社のメインページから会計報告タブでキャッシュフロー計算書を見ることができます。例：アマゾン・ドット・コム。表の左上のタブは、明細間隔を年次または四半期ごとに変更することができます。

特別講座キャッシュフロー計算書

１．キャッシュフロー計算書とは何か

２．損益計算書との違い

≪計上のタイミング≫

≪利益があるのに、会社に現金がない状態≫

≪帳簿上の操作≫

≪補足：貸借対照表とは何か≫

３．キャッシュフロー計算書の３つの区分

４．キャッシュフロー計算書の作り方

≪営業活動キャッシュフローの作成≫

◆直接法

直接法営業収入－営業支出

◆間接法

間接法税引前当期純利益 ± キャッシュフローの定義損益計算書の調整項目 ± 貸借対照表の調整項目

≪キャッシュの範囲≫

５．連結キャッシュフロー計算書の作成

≪原則法と簡便法≫

６．営業活動・投資活動・財務活動キャッシュフロー

≪営業活動によるキャッシュフロー≫

営業活動キャッシュフローに記載される内容は、（１）会社の本業による利益キャッシュフローの定義（２）投資活動キャッシュフローと、財務活動キャッシュフローに当てはまらないお金の増減についてです。

◆直接法と間接法

≪投資活動によるキャッシュフロー≫

≪財務活動によるキャッシュフロー≫

７．キャッシュフロー計算書の形式

８．フリーキャッシュフロー

≪使い道≫

≪計算方法≫

≪フリーキャッシュフローによる企業判断≫

９．キャッシュフロー経営

≪営業活動キャッシュフローの改善≫

≪投資活動キャッシュフローの改善≫

◆ＤＣＦ法

ＤＣＦ（Discounted Cash Flow）とは、将来のキャッシュフロー（予測）から現在価値を算出する方法です。期間や金額の異なる将来のキャッシュフロー（予測）が、現在価値に置き換わることで比較可能となるため、投資判断に役立ちます。

≪財務活動キャッシュフローの改善≫

１０．参考：資金繰り表や資金収支表との違い

≪資金繰り表≫

≪資金収支表（資金移動表）≫

キャッシュフロー計算書とは何か
「お金の流れ」を見るための財務諸表。企業の支払能力の大きさを示す
２０００年３月期決算から株式公開企業に作成義務
損益計算書との違い
「計上されるタイミングの違い」と「帳簿上の操作は可能か」の２点
キャッシュフロー計算書の３つの区分
営業活動によるキャッシュフロー…会社の本業によるお金の増減
投資活動によるキャッシュフロー…設備投資・余剰資金運用によるお金の増減
財務活動によるキャッシュフロー…資金調達・借入金返済によるお金の増減
キャッシュフロー計算書の作り方
直接法…収入と支出の総額を主要取引ごとに集計し、表示する方法
間接法…損益計算書と貸借対照表からお金の流れを逆算し、表示する方法
連結キャッシュフロー計算書の作成
２００３年３月期決算から、財務諸表の作成は連結ベースで行う
原則法と簡便法がある
フリーキャッシュフロー
会社が自由に使えるお金。会社の価値を表す
フリーキャッシュフロー＝営業キャッシュフロー－投資キャッシュフロー
キャッシュフロー経営
営業活動キャッシュフロー…仕入れ、在庫、売上のお金の流れを向上させる
投資活動キャッシュフロー…無駄な固定資産を減らす、有価証券を売却する
財務活動キャッシュフロー…資金調達コストを下げる。社債や株式による調達比率を上げる

キャッシュフロー計算書とは？作り方の流れとチェックすべきポイント

貸借対照表（B/S）貸借対照表（B/S）とは、資産・負債・純資産など、一定期間の財政状況を示した書類です。貸借対照表は期末時点で会社にある資産を示すのに対し、キャッシュフロー計算書は資産の増減の量と原因を表します。損益計算書（P/L）損益計算書（P/L）とは、企業の経営成績を示した決算書です。年間の収益・費用・利益の金額が表示され、経営状態の把握に役立つほか、本業とそれ以外の利益をそれぞれ読み取れます。それに対してキャッシュフロー計算書では、本業の一会計期間における現金収入・支出を示す点が異なります。

キャッシュフロー計算書の作り方の流れ

STEP1：必要書類を用意する

STEP2：キャッシュフローを3つの項目に分けて作成する

投資活動によるキャッシュフロー「投資活動によるキャッシュフロー（投資キャッシュフロー）」とは、企業の投資活動におけるお金の流れを示す項目です。たとえば、有形固定資産や有価証券の取得・売却のように、設備投資や他社への投資や回収などが対象となります。科目は「有形固定資産の取得による支出」といった形で表し、未払金や未収入金の残高と調整しながら数値を算出します。財務活動によるキャッシュフロー「財務活動によるキャッシュフロー（財務キャッシュフロー）」とは、企業の資金調達活動におけるお金の流れを示す項目です。資金の調達・返済にともなう増減額が明らかになります。資金の調達の例として、事業資金の借入れや、株式の発行などが挙げられます。返済の例は、事業資金の返済や、配当金の支払いなどです。科目は「長期（短期）借入れによる収入」といった形で表します。